O guia rápido "DRE gerencial por projeto" tem as seções:



O que é DRE gerencial por projeto?


O DRE gerencial por projeto é uma versão da Demonstração do Resultado do Exercício (DRE) adaptada para a análise do resultado de projetos.


Enquanto o DRE tradicional é um relatório contábil que resume as receitas, custos, despesas e resultado (lucro ou prejuízo) de uma empresa em determinado período, o DRE gerencial por projeto foca em fornecer essas informações detalhadamente para cada projeto, permitindo uma visão mais clara do resultado e viabilidade de cada iniciativa.


Veja abaixo um exemplo do relatório "DRE gerencial por projeto":



As principais características do DRE gerencial por projeto são:

  • Foco em Projetos Específicos: Em vez de consolidar os resultados financeiros da empresa como um todo, o DRE gerencial por projeto organiza as receitas, custos e despesas relacionados a projetos específicos, viabilizando o monitoramento individual de sua rentabilidade.
  • Classificação de Receitas: As receitas são atribuídas a cada projeto, sejam elas provenientes de vendas, serviços, ou outros tipos de faturamento. Essa separação permite que a empresa visualize quanto cada projeto contribui para o resultado final.
  • Custos e despesas alocadas diretamente à projetos: Os custos e despesas alocadas diretamente aos projetos nas telas de documento de entrada, documento de compra de serviço, contas a pagar e requisição de materiais, tem seus valores apresentados segregados por projeto.
  • Despesas rateadas aos projetos: Despesas operacionais, administrativas, entre outras, também podem ser rateadas aos projetos, de acordo com uma metodologia estabelecida, para refletir o custo real de cada projeto.
  • Mensuração do lucro bruto e resultado por projeto: Esse modelo permite calcular o lucro bruto (receita menos custos operacionais), resultado operacional (descontando as despesas operacionais) e resultado líquido de cada projeto, ajudando a identificar quais são os mais lucrativos.


Essas características tornam o DRE gerencial por projeto uma ferramenta valiosa para empresas que desejam analisar a rentabilidade de suas iniciativas de forma individualizada, facilitando a gestão estratégica e o direcionamento de investimentos futuros.


Qual é a importância do DRE gerencial por projeto?


O DRE por projeto tem sua importância que se manifesta em diversos aspectos da gestão:

  • Avaliação de Rentabilidade por Projeto: Ao detalhar receitas, custos e despesas associados a cada projeto, o DRE gerencial permite que a empresa entenda exatamente quais iniciativas são mais lucrativas e quais estão impactando negativamente os resultados. Essa visão granular facilita decisões de continuidade ou descontinuidade de projetos.
  • Alocação Eficiente de Recursos: Ao entender melhor a performance financeira dos projetos, a empresa pode alocar recursos (financeiros, humanos e operacionais) de maneira mais eficaz, priorizando os projetos com maior potencial de retorno e alinhados com os objetivos estratégicos da organização.
  • Monitoramento Contínuo e Ajustes Rápidos: Acompanhar os resultados de cada projeto ao longo do tempo permite ajustes estratégicos e operacionais rápidos. Quando um projeto não está gerando resultado, a empresa pode intervir antes que ele impacte negativamente o desempenho geral.
  • Facilita a Comparação entre Projetos: O DRE por projeto possibilita uma comparação direta entre as iniciativas da empresa, destacando quais são mais eficientes e sustentáveis financeiramente. Essa comparabilidade pode servir de base para a definição de melhores práticas e otimização de processos.
  • Transparência e Prestação de Contas: Para empresas que trabalham com investidores e acionistas, o DRE por projeto oferece uma visão clara e detalhada dos resultados de cada iniciativa, o que melhora a transparência e facilita a prestação de contas.


Ter um DRE por projeto, portanto, não apenas fornece uma visão aprofundada do resultado de cada iniciativa, mas também auxilia no planejamento estratégico, melhora a eficiência operacional e maximiza a rentabilidade geral da empresa.


Quais são as configurações necessárias para o DRE gerencial por projeto?


Apresentamos a seguir as configurações necessárias para utilização do DRE gerencial por projeto.


Contabilidade gerencial

Para utilizar o DRE gerencial por projeto é preciso implantar o módulo "Contabilidade gerencial".


Em breve vamos escrever artigos com orientações para implantação deste módulo.


Gestão por projetos

Para utilizar o DRE gerencial por projeto é preciso implantar o módulo "Projetos" e fazer a gestão dos projetos integrada aos módulos de Vendas, Compras, Financeiro e Estoque.


No processo de vendas, é possível definir os projetos de cada proposta, pedido de venda, documento de saída e documento de venda de serviço, fazendo com que as receitas sejam segregados por projeto.


No processo de compras, é possível definir os projetos de cada solicitação de compra, pedido de compra, documento de entrada e documento de compra de serviço, fazendo com que as despesas sejam segregados por projeto.


Para contas a pagar criadas livremente no Financeiro e nas requisições de materiais no Estoque, é possível alocar valores aos projetos, fazendo com que as despesas sejam segregados por projeto.


Conta contábil

Acesse a tela "Plano de conta contábil", edite as contas contábeis e avalie os campos abaixo.


Aba "Informações gerais":

  • Nome técnico (Opcional): Informe caso deseje utilizar fórmula para rateio. O nome técnico deve ser um texto sem espaços. Por exemplo, se o nome da sua conta for "Despesas Administrativas", o nome técnico pode ser escrito como "despesas_administrativas".


Aba "DRE":

  • Grupo de conta do DRE: Informe o grupo de conta do DRE que a conta deve ser enquadrada.
  • Ratear valores desta conta aos projetos no DRE (Opcional): Marque caso deseje informar fórmulas para o rateio de valores da conta entre os projetos no DRE.
  • Fórmula para rateio de valores desta conta aos projetos no DRE (Opcional): Informe a fórmula para o rateio de valores da conta aos projetos no DRE. Esta fórmula de rateio só aceita nomes técnicos de contas contábeis de resultado.


Configuração geral

Acesse a tela "Configuração geral" e busque as configurações apresentadas abaixo:

  • Quantidade de casas decimais exibidas nos campos de valor no relatório DRE Gerencial: Informe a quantidade de casas decimais que devem ser exibidas nos campos de valores no relatório DRE Gerencial.
  • Quantidade de casas decimais exibidas nos campos de percentual no DRE Gerencial: Informe a quantidade de casas decimais que devem ser exibidas nos campos de percentuais no relatório DRE Gerencial.       
  • Fórmula padrão de rateio de valores da conta aos projetos no DRE: Informe uma fórmula padrão que serve para todas as contas contábeis que tem o campo "Fórmula para rateio de valores desta conta aos projetos no DRE" sem valor.
  • Projetos que devem ser rateados: Informe projetos que devem ser rateados no relatório "DRE Gerencial por projeto". O sistema coloca como padrão "Sem projeto" para os valores sem projeto vinculado. 


Como gerar o DRE gerencial por projeto?

Para gerar o relatório DRE gerencial por projeto acesse a tela "DRE gerencial" e preencha os campos:

  • Tipo de análise: Como padrão o sistema apresenta "Geral", mas para ter uma visão por projeto selecione "Por projeto".
  • Mês/ano inicial: informe o mês/ano inicial para avaliação do relatório.
  • Mês/ano final: informe o mês/ano final para avaliação do relatório.
  • Analisar apenas um projeto: Marque essa opção caso deseje ver apenas um projeto específico.
  • Projeto: Esse campo é habilitado quando marcamos o campo "Analisar apenas um projeto". Esse campo serve para informar o projeto específico que o usuário deseja avaliar.
  • Ratear valores aos projetos: Marque este campo se desejar que o sistema faça o rateio dos custos e despesas sem vínculo direto a um projeto entre os projetos ativos no período selecionado, garantindo uma alocação proporcional e precisa dos custos. Esse rateio pode ser feito por fórmulas pré-definidas no cadastro das contas contábeis.
  • Quadro "Empresas": Selecione as empresas que devem ser consideradas na avaliação do relatório.
  • Quadro "Avançado": Marque a configuração "Detalhar contas analíticas por pessoas" caso deseje avaliar as contas analíticas por pessoas. 



Como o sistema distribui os lançamentos contábeis por projeto no período selecionado?


Para garantir uma alocação precisa dos lançamentos contábeis por projeto, o sistema organiza os lançamentos do período em colunas específicas, permitindo uma visão detalhada de cada projeto. Em cada bloco de mês e ano, o sistema cria as seguintes colunas:

  • Colunas de Projetos: Uma coluna para cada projeto com lançamentos no mês, onde são alocados os valores vinculados diretamente a esses projetos.
  • Coluna Fixa "Sem Projeto": Essa coluna captura os valores de lançamentos que não estão associados a nenhum projeto específico.
  • Coluna "Total": Uma coluna que soma todos os lançamentos do período, incluindo os valores com e sem projetos.


Veja abaixo um exemplo:




O processo segue as etapas abaixo:

  • Alocação de Valores Vinculados a Projetos: O sistema verifica todos os lançamentos contábeis com vínculo direto a projetos e distribui esses valores nas colunas correspondentes a cada projeto. Por exemplo, se houver um lançamento de R$ 28.500 em "Receita bruta de vendas de produtos", com crédito dividido entre os Projetos 1 (R$ 10.000) e 2 (R$ 18.500), o sistema aloca esses valores automaticamente em suas respectivas colunas.

  • Alocação de Lançamentos Sem Projetos: Todos os lançamentos contábeis em contas de resultado que não possuem vínculo com projetos são agrupados na coluna "Sem Projeto", garantindo que cada valor seja considerado de forma organizada e transparente.


Essa estrutura facilita o acompanhamento dos resultados financeiros por projeto, além de oferecer uma visão clara e detalhada de lançamentos gerais não vinculados a projetos.


Como o sistema faz o rateio de valores dos projetos por mês/ano?


Quando o usuário marca o campo "Ratear valores aos projetos", o sistema executa o rateio de valores de contas contábeis com a opção "Ratear valores desta conta aos projetos no DRE" marcada. 


Esse processo detalhado de rateio proporciona uma distribuição precisa dos valores, segmentada por mês/ano, e segue as etapas a seguir para garantir a precisão nos cálculos.

  • Calcular o valor da Fórmulas de Rateio para cada projeto: O sistema calcula o valor da fórmula de rateio para cada projeto, exceto os projetos que devem ser rateados definidos na configuração geral "Projetos que devem ser rateados".
  • Cálculo do percentual de rateio para cada Projeto: Para distribuir os valores, o sistema calcula o percentual de rateio de cada projeto usando a seguinte fórmula: Percentual de rateio de cada projeto = (Valor da fórmula para rateio calculado para o projeto) / (Valor da fórmula para rateio de todos os projetos). Esse percentual define a parcela de cada projeto no total rateado.
  • Aplicação do Rateio de Valores: Com o percentual de rateio de cada projeto, o sistema procede com a distribuição dos valores entre as colunas “Sem projeto” e os projetos informados na configuração geral "Projetos que devem ser rateados" para os demais projetos. Para garantir precisão, especialmente no último projeto rateado, o sistema ajusta o valor em duas casas decimais, aplicando a seguinte fórmula: Valor rateado do último projeto = (Valor total a ser rateado) - (Valor já rateado para os demais projetos). Por exemplo, ao ratear um valor total de R$ 100 entre os projetos A, B e C, o sistema atribuirá R$ 33,33 a A, R$ 33,33 a B e ajustará para R$ 33,34 em C.


Este método de rateio assegura uma alocação precisa e prática, permitindo que o DRE por projeto reflita com clareza e exatidão a distribuição dos valores entre projetos e facilite o acompanhamento detalhado do resultado de cada iniciativa.


Compare a diferença entre um relatório sem o rateio e ao lado o mesmo relatório com o rateio:


O sistema apresenta um detalhamento do rateio do projeto ao clicar no ícone "Detalhar valores de rateio", veja:




Como gerar o DRE gerencial para apenas um projeto?


Quando o usuário seleciona a opção "Analisar apenas um projeto", o sistema mantém todos os cálculos considerando todos os projetos, garantindo a precisão dos dados, entretanto, a exibição final é ajustada para mostrar exclusivamente as informações do projeto escolhido, o que torna o relatório mais compacto e focado.


Dessa forma, o sistema apresenta um layout simplificado, exibindo apenas os resultados do projeto específico selecionado pelo usuário, com um formato reduzido e direcionado para análise detalhada. Essa funcionalidade facilita a análise individual de cada projeto, sem a necessidade de visualizar informações de outros projetos, proporcionando maior clareza e foco na gestão.